财务管理规定

为认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》，加强财务管理，强化宏观控制，经费使用做到精打细算，合理运筹，力保工作正常运转，特规定如下：
一、建立健全约束机制
（一）明确和严格履行职责
1、会计职责
（１）认真执行国家规定的财务制度，遵守《会计法》和《会计基础工作规范》，做好本单位的财务会计工作。
（2）组织制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。
（3）组织制定本单位的财务收、支计划，开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。
（４）开展财务成本完成情况分析，收、管、用好经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。
（５）审查或参与拟订各项经费预、决算计划，当好领导参谋。
（６）负责向本单位领导报告财务状况，审查对外提供的会计资料。
（７）组织会计人员学习业务技术，提高会计人员的专业技能。
2、出纳员职责
（1）认真执行国务院颁发的《现金管理条例》和遵守《银行结算办法》，做好出纳工作，经常向单位领导汇报有关情况。
（2）办理现金收付和银行结算业务
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证，进行复核，办理各收付。对于重大开支项目，必须经会计主管人员或单位领导审核签章。收付款后，要在收付款凭证签章，并加盖“收圪”、“付圪”戳记。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库金，更不得任意挪用现金。
严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期，规定期限和报销期限，并由领用支票人在专设登记薄本签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
（3）登记现金和银行存款日记账
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末编制“银行存款余额调节表”，使账余额与对账单余额调节相符。对于未到账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
出纳员兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记、稽核工作和会计档案保管工作。
（４）保管库存现金和各种有价证券
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。
（５）保管有关印章，空白收据和空白支票。
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。
（二）实行内部控制制度，建立三级监督体系
１、严格实行钱帐分管制度
出纳员除负责登记银行存款日记帐和现金出纳帐以外，要做好现金和各种有价证券的管理工作。会计不许直接管理现金和各种有价证券。会计和出纳对印章和空白支票实行分管，以便达到互相制约。
２、对违背财经纪律的不合法单据及支出，会计人员有权拒付。支出单据缺少经手人、审核人、审批人的，出纳员一律拒绝付款，并及时向领导汇报。
二、完善会计核算程序和办法
1、对原始凭证要严格、认真、细致地进行审核，第一，要看是否以白条子顶替发票或收据。第二，要审查签字是否齐全。第三，要看营业性的发票或收据是否带税务章，服务性的发票是带财政章。第四，要看自制凭证是否有详细说明和附有必要的明细项目。
2、会计凭证的归集要以原始凭证为依据，调整帐目的凭证要附以详细的说明文字和数字，必要时也要有领导的签字。
3、财务帐薄的登记要详细、清晰，摘要简练、数字要规范，更正帐目要用规定的方法进行更正。
4、财务报表的填制要遵守数字准确、内容真实、说明清楚、上报及时的原则，不但要给主管部门上报，也要给本单位领导上报一份，以便领导及时掌握财务收支情况。
5、会计档案的保管要设立专人保管制度，财务部门只保管二年的会计档案，三年以上的会计档案要及时移交给档案管理部门，要按照《会计档案管理办法》做好会计档案的登记工作、移交工作和销毁工作。
三、加强财务管理
（一）货币资金管理
1、严格执行国务院颁布的《现金管理条例》，现金的使用范围只限于职工的工资（包括各种补贴和奖金）旅费及低于一百元以下的零星费用。
2、对收入的现金要及时存入银行，坚持收支两条线，任何人不准挪用和“坐支”现金。
3、对各业务科室开会、办班等收取的现金一律要存入银行。不准直接支付现金。
4、要认真贯彻中国人民银行颁发的新的《银行结算制度》，异地结算一律采取汇兑、汇票及委托收付款结算方式，同城结算一般要用转帐支票。
5、对借用支票，经办人先到会计处填写《借用支票登记单》，经领导签批后出纳员方可签发。出纳人员对收取支票要及时存入银行，对发出的支票要及时清理票根，不准签发空头或空白支票，以免发生违纪现象。
6、出纳员要及时登记银行存款日记帐，做好和银行的对帐工作，对帐单一般要在次月十五日前交到银行。不许出借帐户，收、付款项的单位必须和结算票据印签一致。
（二）往来款项的管理
1、往来款项是在资金活动过程中发生的应收、应付款项，对往来款项管理的要求是，严格控制，及时结算。
2、应收款项一般是指公出人员的旅差费借款和各项采购借款。以上借款都要经过单位领导签字。
3、对旅差费借款一般要求外出人员回单位五日内，经领导签字后及时报帐。
（三）各项支出经费的管理
1、支出经费必须按照有关文件规定的用途和开支范围列支，不得以拨作支。
2、要本着精打细算，勤俭节约的原则，既要考虑行政事业任务的资金需要，又要讲求支出资金的使用效果。
3、要取得合法凭证，支出有根有据，杜绝一切白条子。
4、对于发给个人的工资、津贴、补贴、职工福利费等应根据实有人数和实发金额。取得本人签收的凭证，方可列为支出。
5、其他各项费用，均按计划执行，以实际支付的数字列为经费支出。
6、实行从经手人至单位一把手联审联签的财务审批制度，否则不预付款。

财务工作纪律

（1）财务工作应按照上级规定和财务制度认真编制，执行财务计划，预算、费用开支范围和开支标准，分清经费渠道，合理使用经费，保证完成本单位各项活动所需费用。
（2）按照会计制度规定，认真记账，算账、报账，做到手续齐全，内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按期报账。
（3）不准挪用，截留应上解的经费。
（4）不准化大公为小公，损害国家集体利益。
（5）不准私分财物，不准侵占国家财产，用白条顶库存。
（6）不准滥发奖金，津贴和实物。
（7）不准用公款请客送礼，铺张浪费。
（8）不准弄虚作假，虚报冒领。
（9）不准借出差、开会之机游山玩水，探亲访友。
（10）坚持原则，秉公办事，堵塞漏洞。

会计档案保管制度

（1）为了加强会计档案的科学管理，更好发挥会计档案的作用，根据国家有关文件精神，结合我单位的实际情况，特制订本制度。
（2）会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料。因此，凡是记录和反映本单位经济活动，经过会计核算的各种凭证，账薄和报表均属会计档案范围。
（3）会计人员要按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求，对本单位的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划和重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，指定专人妥善保管，防止丢失损坏。
（4）调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意，外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经单位主管领导批准，批准后要详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由，归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复制的、要经过本单位同意。
（5）对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，由财务部门和档案部门共同鉴定，报请批准后，进行处理，对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”。销毁时，由单位领导指定档案部门和财务部门共同派员监销。并在销毁清册上签名或盖章。“会计档案销毁清册”要长期保存。
（6）合并、撤消单位的会计档案，应根据不同情况，分别移交给并入单位，上级主管部门指定的其他单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。